BÀI TẬP 1: KẾ TOÁN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM (CÓ KỲ HẠN VÀ TẤT TOÁN TRƯỚC HẠN)

Tại Ngân hàng TMCP Công Thương (VietinBank) - Chi nhánh Huế, trong Quý 1/202X có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến khách hàng Nguyễn Văn A như sau:

1. Ngày 01/01/202X: Ông A đến nộp tiền mặt để mở sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, trả lãi sau (trả lãi một lần khi đáo hạn).

   • Số tiền gửi: 600.000.000 VND.

   • Lãi suất: 6%/năm.

2. Ngày 31/01/202X: Kế toán thực hiện bút toán dự chi lãi (tính lãi cộng dồn) cho sổ tiết kiệm của ông A trong tháng 1.

3. Ngày 28/02/202X: Kế toán thực hiện bút toán dự chi lãi cho sổ tiết kiệm của ông A trong tháng 2.

4. Ngày 10/03/202X: Do có nhu cầu tài chính đột xuất, ông A đến ngân hàng làm thủ tục tất toán sổ tiết kiệm trước hạn.

   • Theo quy định của ngân hàng, nếu khách hàng rút trước hạn thì toàn bộ số tiền gốc sẽ chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn là 0,2%/năm (tính trên số ngày thực gửi).

   • Ngân hàng đã chi trả toàn bộ gốc và lãi thực tế cho ông A bằng tiền mặt.

Yêu cầu:

1. Định khoản nghiệp vụ mở sổ tiết kiệm ngày 01/01.

2. Định khoản bút toán dự chi lãi vào ngày 31/01 và 28/02.

3. Định khoản nghiệp vụ tất toán trước hạn ngày 10/03. (Lưu ý: Học viên cần xử lý phần lãi đã dự chi thừa trong 2 tháng trước theo nguyên tắc thoái chi lãi).

BÀI TẬP 2: KẾ TOÁN TIỀN GỬI THANH TOÁN VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ

Tại Ngân hàng BIDV - Chi nhánh Sài Gòn, hạch toán lãi dự chi vào ngày cuối cùng hàng tháng. Trong tháng 09/202X có các nghiệp vụ sau:

1. Ngày 05/09: Công ty TNHH X nộp Séc (Séc do chính Ngân hàng BIDV phát hành) vào tài khoản tiền gửi thanh toán để lĩnh tiền mặt. Số tiền trên Séc là 50.000.000 VND. Kế toán đã kiểm tra Séc hợp lệ và đủ số dư.

2. Ngày 10/09: Ngân hàng phát hành Kỳ phiếu đợt 1 với mục đích huy động vốn trung hạn.

   • Mệnh giá phát hành: 10.000.000.000 VND.

   • Thời hạn: 12 tháng.

   • Lãi suất: 8%/năm.

   • Hình thức trả lãi: Trả lãi trước (trả ngay khi phát hành) cho khách hàng bằng tiền mặt.

   • Khách hàng mua kỳ phiếu thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi thanh toán mở tại ngân hàng.

   • Ngân hàng phân bổ lãi kỳ phiếu định kỳ hàng tháng.

3. Ngày 20/09: Công ty TNHH Y yêu cầu trích tài khoản tiền gửi thanh toán 200.000.000 VND để chuyển tiền trả nợ cho đối tác có tài khoản tại Ngân hàng Agribank.

4. Ngày 30/09:

   • Ngân hàng thực hiện phân bổ chi phí lãi của lô Kỳ phiếu phát hành ngày 10/09 (cho 20 ngày trong tháng 9).

   • Ngân hàng tính và hạch toán lãi tiền gửi không kỳ hạn phải trả cho các tài khoản thanh toán của khách hàng trong tháng 9. Tổng số dư bình quân tính lãi là 500.000.000.000 VND, lãi suất 0,1%/năm. Số lãi này được nhập vào gốc cho khách hàng.

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Thông tin bổ sung cho người học:

• Giả định 1 tháng có 30 ngày để đơn giản hóa việc tính toán.

• Sử dụng Hệ thống tài khoản các Tổ chức tín dụng hiện hành (TK 1011, TK 4211, TK 4232, TK 491, TK 801, TK 388...).