BÀI TẬP 1: MUA HÀNG TRONG NƯỚC (HÀNG ĐANG ĐI ĐƯỜNG VÀ GIẢM GIÁ)

Tại Công ty Thương mại Dệt may Hưng Thịnh (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ). Trong tháng 10/202X có các tài liệu sau (Đơn vị tính: 1.000 đồng):

1. Ngày 02/10: Nhận được hóa đơn GTGT của công ty K về lô hàng vải lụa mua ngày hôm qua. Tổng giá thanh toán trên hóa đơn là 330.000 (trong đó thuế GTGT 10%). Tiền hàng công ty chưa thanh toán. Tuy nhiên, đến cuối ngày kho vẫn chưa nhận được hàng.

2. Ngày 05/10: Mua một lô quần áo thời trang của công ty M nhập kho đủ. Giá mua chưa thuế là 500.000, thuế GTGT 10%. Tiền hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán được hưởng do trả tiền ngay.

3. Ngày 08/10: Lô hàng vải lụa mua ngày 02/10 về đến công ty và đã làm thủ tục nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển bốc dỡ lô hàng này chi bằng tiền mặt là 1.100 (đã bao gồm thuế GTGT 10%).

4. Ngày 15/10: Công ty phát hiện lô quần áo mua của công ty M ngày 05/10 có một số sản phẩm bị lỗi đường may. Công ty M đồng ý giảm giá 10.000 (giá chưa thuế) cho số hàng lỗi này. Công ty M đã xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá và số tiền này được trừ vào các khoản công nợ sau này (hoặc trả lại bằng tiền mặt, giả sử trừ vào lần mua sau).

5. Ngày 20/10: Mua văn phòng phẩm dùng ngay cho bộ phận mua hàng (không qua kho), thanh toán bằng tiền mặt. Giá chưa thuế 2.000, thuế GTGT 10%.

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

BÀI TẬP 2: NHẬP KHẨU TRỰC TIẾP VÀ TÍNH THUẾ

Công ty Điện máy Toàn Cầu chuyên kinh doanh hàng điện lạnh. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 12/202X thực hiện nhập khẩu trực tiếp một lô hàng máy điều hòa nhiệt độ từ Nhật Bản.

Thông tin chi tiết lô hàng:

• Số lượng: 100 bộ.

• Đơn giá nhập khẩu (giá CIF): 400 USD/bộ.

• Tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm giao dịch và kê khai hải quan: 24.000 VND/USD.

Các thông tin về thuế và chi phí:

• Thuế suất thuế Nhập khẩu: 20%.

• Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) của mặt hàng này: 10%.

• Thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu: 10%.

• Lệ phí hải quan chi bằng tiền mặt: 500.000 VND.

Diễn biến nghiệp vụ:

1. Ngày 10/12: Hàng về đến cảng, công ty hoàn thành thủ tục hải quan và thông quan hàng hóa, chở hàng về nhập kho. Tiền hàng chưa thanh toán cho nhà xuất khẩu (L/C trả chậm).

2. Ngày 11/12: Công ty nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng về việc nộp đủ các khoản thuế (Thuế NK, Thuế TTĐB, Thuế GTGT) cho cơ quan Hải quan.

3. Ngày 12/12: Chi tiền mặt thanh toán chi phí vận chuyển hàng từ cảng về kho công ty là 5.500.000 VND (đã bao gồm thuế GTGT 10%).

Yêu cầu:

1. Tính toán các loại thuế: Thuế Nhập khẩu, Thuế Tiêu thụ đặc biệt, Thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp của lô hàng trên.

2. Xác định tổng giá trị nhập kho (Giá gốc) của lô hàng máy điều hòa (Tính theo VND).

3. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày 10, 11 và 12/12.